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              淺析如何解決當前農村商業銀行內部審計工作所面臨的問題

              時間:2021-11-30 14:28:48 來源:農商行網 作者:錢 莉 廖克祥

                農村商業銀行內部審計是進行風險防范及內部控制的重要環節,是及時發現問題糾正錯誤,堵塞管理漏洞,規避風險和損失的重要手段,能為各項業務健康發展更好地保駕護航。然而在內部審計工作中,我們常會遇到一系列的問題,不能有效解決這些問題將極大地削弱內部審計的作用。由此個人結合自身內部審計崗位經歷及同業人員交流所得,圍繞當前農村商業銀行內部審計工作中所面臨的一些問題,來談談個人對解決此類問題的一些粗淺看法。

                一、農村商業銀行目前內部審計存在的問題

                (一)內部審計獨立性依然缺乏

                近年來,農村商業銀行內部審計工作的獨立性從組織架構方面來看均有較大改觀,設立了獨立的審計部門,將董事長設置為內部審計工作第一責任人,直接領導內部審計工作,從而使內部審計工作在單位的內部地位得到了很大的提升。但從實際工作來看,由于內部審計體制不完善,加上農商銀行員工收入與經營目標考核密切相關,員工為完成目標任務往往注重工作結果,而忽視操作不當的合規性風險,部分員工甚至對內部審計仍存在抵觸情緒,認為內部審計就是跟業務經營添亂,“審計人員就知道死記條條款款,前臺沒有經營收益,中后臺工資哪來”此類重經營輕監督的思想沒有得到切實轉變。內部審計結果公開力度不夠,審計震懾力也不強。由于有的審計人員績效薪酬與網點經營掛鉤,參與相關網點審計時,對被審計單位提供的審計資料的真實性和有效性又很難鑒別,所得出的審計結論可能出現影響獨立、客觀履行審計職責的情況。以上種種現象表明內部審計依然缺乏獨立性,在一定程度上降低了審計人員主動發現問題的積極性。

                (二)審計隊伍整體綜合素質有待提升

                在當前形勢下審計要求全覆蓋,審計人員的自身素質與審計新要求存在一定差距,且伴隨新要求、新業務、新監管的施行日趨明顯。一是內審人員專業技能的差距,特別是對平時接觸不多的業務或新業務,審計的專業性不夠,不能在審計中建立較高的威信。二是審計人員結構搭配不合理,往往是一些柜臺內勤人員調劑而來,年齡普遍偏大,學習主動性欠缺,固守傳統原專崗規章制度,接受專業審計理念緩慢,導致在工作中頻繁出現差錯,降低審計工作的工作效率,審計的結果不具有權威性和科學性,在一定程度上不僅制約了內審人員審計思維的轉變,而且難以提升全員對審計工作的重視與敬重。三是審計人員揭示問題與推動解決問題相統一的作用發揮得不夠,發現問題、確認問題的多,幫助基層分析解決問題的少,不能很好的凸顯內部審計的本質作用。

                (三)內部審計質效水平不高

                內部審計工作推進的好不好,關鍵要看質效水平高不高。而當前農村商業銀行內部審計上普遍存在著質效水平不高的情況,主要表現在審計層面的針對性、有效性、前瞻性挖掘不夠。一是個別審計人員責任心不夠、工作嚴謹性欠缺、審計專業技能不符合審計新需求,影響了審計質效。二是部分審計人員工作墨守成規,對捕捉問題的敏銳性不足,忙于應付式工作的時間多,思考、歸納、總結的精力用得不夠。三是由于傳統的審計工作發生在經濟行為結束之后,對風險控制存在一定的滯后性,不能達到事前預防、事中控制的效果,傳統的事后審計模式已無法真正發揮內部審計的核心價值,內部審計手段與工具需要不斷推陳出新。

                (四)審計結果運用不充分

                實際工作中,雖然被審計單位比較配合審計工作,但是由于內部審計的獨立性、權威性較弱,相關責任人對審計人員發現的問題、審計結果、審計建議等可能存在主觀上不愿意接受、對審計結果消極應對或重視程度不夠的現象,問題整改敷衍了事,不主動分析思考問題成因。同時督導問責機制不全、問責追責力度不夠,對審計發現的違規現象普遍存在縱容,只對違規工作人員進行經濟處罰,這樣對于違規人員而言是沒有絲毫的約束作用,甚至出現認罰不改的極端案例,使同質同類違規現象在其他方面重復發生。發生問題的時候,各部門或人員之間相互推諉,不能在第一時間找到責任人,嚴重影響內部審計工作的質量,審計缺乏威懾力,一定程度上影響了審計成果運用,長此以往更會降低農商行的經濟效益。

                二、針對存在的問題提出以下建議

                (一)充分保障審計獨立性

                審計人員在開展審計時應時刻保持自身獨立性,這是有效履行內部審計職責最基礎的保證。一是加大內部審計結果及懲罰的公開廣度與高度,增強審計震懾力。黨委班子和各職能管理部門應定期聽取審計工作情況報告,并為審計工作“站臺”,幫助掃除審計工作中遇到的各種阻力,強化各部門之間的配合度和協調度,突出審計的監督職能及獨立性。讓審計人員在勤勉履職、發現問題上有足夠的底氣。同時,要讓每一位基層員工知曉審計結果和問責情況,形成面對同質問題不敢違、不能違的氛圍。二是要求審計人員不能直接參與經營管理決策或可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。其薪酬應獨立于所監督的業務條線,以此降低“外部”干擾力度,有效提升審計人員發現問題的動力。三是提高審計話語權。在行社員工的晉升、年度“評先、評優”方面,應充分聽取和采納審計部門意見,并把內部審計結果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據之一,從不同層面提高審計話語權,不斷增強審計人員工作能動性和發現問題的主動性。

                (二)強化審計隊伍建設

                審計隊伍建設是實現審計價值、推動審計工作實現新跨越的關鍵,高素質的人才隊伍是內部審計質效根本保證。一要轉變審計人員思想!渡虡I銀行內控思維》提到“舊有的思維,只會產生過去的行為,過去的行為只會產生現在的結果,原維度的忙碌,只是低水平的重復,成功需要的是升級我們的思維模型”,這足以說明思想轉變的重要性和緊迫性,思想是行動的先導,思想決定高度,思想決定出路。新形勢下需要審計人員時刻保持高度的敏銳性,不能受限于老框框、老套路,要因勢而為,轉變審計思維、創新審計方法,有效發現疑點和線索,及時發現風險隱患,要善于把個別現象和問題提到全局高度去分析有能力,及時提出合理化意見和建議,防患于未然。二要重視審計人才培養。堅持質量立審、科技強審、人才興審思路,特別應注重大數據人才、非現場審計人才培養。隨著新技術的發展成熟,所有的行業都會受到數字化的沖擊,數字化審計關乎內部審計的轉型,質量的保障。三要加強在職內部審計人員專業水平的提升。針對新形勢、新業務、新監管,內部審計人員敢為人先,不斷提升自身專業業務水平。同時要加強與兄弟行社、監管部門的溝通交流,開拓新思路,學習新技能,掌握新工具。

                (三)增強內部審計有效性和針對性

                內部審計的宗旨是揭示問題和解決問題。新形勢下,內部審計不僅限于監督與評價,更重要的是從服務的角度提供建議。在實際審計工作中,要樹立以問題為導向,圍繞問題開展審計的思想理念,以此促進問題的解決。要善于運用非現場審計系統,通過員工行為預警數據、客戶風險預警數據、貸后資金預警數據,對員工賬戶、企業注冊地、財務人員、關聯關系、資金走向等進行分析。從審計事項的數據規律、數據邏輯、數據勾稽關系進行分析,去發現和識別差異,發現疑點和異常,并按照解決問題的思維過程,確認問題并尋找問題發生原因,進而實現揭示問題和解決問題的統一,由此不斷增強內部審計的針對性和有效性,提升內部審計價值。

                (四)推動審計由事后向事前轉換

                由于事后審計帶來的滯后性,一些問題一旦形成就無法整改。面對此類痛點與難點,我們必須推動審計工作從事后監督到事前預防、事中控制。一是加大對非現場審計系統的投入,提升非現場審計系統對數據的支撐和分析功能,提升非現場數據分析的能力。二是推動內部審計信息化建設,賦予不同層級審計人員相應的數據查詢權限,將審計人員發現和干預問題的時間提前。三是在內部審計信息化建設較好的基礎上,運用大數據、云計算、人工智能等科技手段,探索以省為單位建立審計實時監督預警平臺,通過智能化改造,徹底改變內部審計滯后的現狀。

                (五)促進問題整改,提升審計結果運用水平

                一是加強溝通,減少誤會。審計人員要講究工作方式方法,把審計監督寓于服務中,對審計發現的典型性、傾向性問題要及時與監督對象溝通分析,培育讓監督對象在執行中學會理解的習慣,要在找準問題的同時,站在全局的高度幫助監督對象分析問題、找出解決問題的辦法,著力整改。二是壓實問題整改,落實整改責任,建立行之有效的整改機制。要建立內部定期通報機制、部門聯席會工作機制,及定期向董事會、監事會匯報審計發現問題機制,給出具體的處理意見,敦促各類問題及時整改到位;要建立風險提示和審計約談制度。對發現問題相對較多網點的負責人進行風險提示或約談,傳導壓力,提升基層管理質效;要強化責任追究,加大違規懲戒力度。根據違規性質和情節輕重及整改落實情況對相關責任人進行問責處理,起到懲戒和威懾作用;要重激勵與嚴約束相結合。制定問題清單及出臺相應整治辦法,把問題責任落實到員工、網點部門負責人直至總行分管領導,對執行規章制度較好的網點按年選塑標桿,綜合施策,有效遏制問題屢查屢犯。三是強化整改跟蹤審計,確保問題整改到位。對照問題清單對已整改問題進行銷號驗收,不能整改的提出整改措施及整改計劃,促進屢查屢犯頑疾治理,增強審計結果運用。

               

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