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    對農商銀行稽核審計工作的思考

    時間:2020-03-18 10:52:02 來源:中國農商行網 作者:馬建榮
           稽核審計工作對農商銀行的轉型發展具有重要的歷史意義和現實意義,是對各業務條線依據黨和國家金融方針政策、《商業銀行法》、各項規章制度自始至終全流程的監督和管理,是建立合規經營提高農商銀行經濟效益,優化信貸資產質量,推動各項業務穩定健康發展的根本保障。筆者根據工作經驗對農商銀行新時期的稽核審計工作存在的問題和對策談些看法。
     
    農商銀行稽核審計工作中存在的問題

           (一)稽核審計的機制不健全。一是審計的各項制度不完善,審計前沒有充分的調研,制定合理的方案及流程。二是稽核審計人員少,不能很好地完成復雜繁重的審計工作。三是沒有建立健全獎罰機制,很難調動審計人員的工作積極性。四是基礎設施配套不合理,基礎環節薄弱,嚴重影響審計工作。

           (二)稽核審計人員的素質有待提高。一是選人用人的機制不完善,沒有向轄內公開、公平、公正地把思想認識明確、政治立場堅定、知識層面高、業務水平好,懂業務、懂法律、懂防控一專多能的復合型人才選拔到審計崗位。二是人員結構不合理,年齡偏大。三是對審計工作的重要性認識不到位,重視程度不夠,審計的作用沒有真正發揮出來。

           (三)只注重問題的審計而忽視問題的整改。一是審計人員只重視問題的查找,而忽視對責任人的處罰,督促整改,沒有具體分析問題,徹底解決問題。二是審計人員在被審計網點員工軟磨硬泡說情下,把能查出的問題沒有查出,把該發現的問題未發現,大事化小,小事化了,不了了之。三是即使把發現了問題,也不做相應處罰的建議,處理也是“蜻蜓點水”,得不到徹底有效的解決。四是被審計單位的員工不能正確對待正常的稽核審計工作,認為稽核審計工作是挑刺、尋問題、找麻煩,不積極配合審計人員的審計,故意設障礙、制造麻煩,致使審計工作量加大,工作不能順利進行。五是沒有根據線索和問題導向深挖細究,不能通過審計徹底發現違規操作和逆程序操作及問題貸款,就問題查問題而沒有查出問題的實質性和關聯性。

           (四)稽核審計工作沒有貫穿于各業務條線的全流程。一是農商銀行現階段的稽核審計工作只是做了事后的監督管理,沒有把事前、事中、事后的稽核審計有機地結合起來。二是沒有深層次考慮合規和防范風險的最好辦法是把道德風險的防范放在第一位,讓員工樹立正確的價值觀、人生觀、世界觀,從源頭上杜絕和有效防范風險。三目前農商銀行稽核審計工作面還不能覆蓋整個業務流程,方法簡單,手段單一,已不適應轉型發展的需要和當前高科技稽核審計的需求。四是沒有把現場審計和非現場審計、線上和線下審計、專項審計和序時性審計、重點審計和突擊審計、常規審計和離任審計很好的結合起來。
     
    解決的對策

           (一)領導高度重視。一是不斷完善稽核審計工作的規章制度,審計前要做好調查研究工作,制定出合理的審計方案,明確審計目的,做到有的放矢。二是把稽核審計工作與業務經營同安排、同部署、同考核,作為日常工作的重中之重來抓。三是每次稽核審計結束后要有完整的合理的審計報告,提出合理化的建議及整改措施。三是把政治站位高、業務嫻熟、責任性和事業性強、年富力強、一專多能的員工選派到稽核審計崗位。四是建立健全審計工作的獎罰體系,做到獎罰分明,并提高審計人員的待遇,對優秀的審計人員優先考慮提拔重用,全方位調動積極性。

           (二)注重人員的選拔培訓。一是建立合理的選人用人機制,公開、公平、公正的在轄區網點選拔懂法律、信貸、財務、會計、內控的復合型人才到審計崗位。二是采用專題和請進來送出去相結合培訓方法。請進來經驗豐富的專業授課老師做專題培訓;把品德高尚,積極進取、業務能力強的骨干人員選派到審計工作做得好,經營合規,業務發展快的發達地區考察學習或專程培訓,不斷提高審計人員的整體素質。三是以老帶新,以查帶訓,邊查邊訓,邊查邊教,查訓結合,查教融合的方式,在實踐中學知識、長經驗、開眼界、提技能、展才華,極力做好審計工作。

           (三)同等對待問題的檢查和問題整改。一是既注重問題的審計又要注重處理和提出問題整改的合理化建議,徹底解決問題,做到標本兼治。二是注重問題整改回頭看,對已整改的問題再次進行審計回頭看,看問題是否徹底整改,是否屢查屢犯。三是引導和啟發員工正確對待審計工作,讓員工真正意識到審計重要性和必要性,消除被審計網點員工對審計的偏見和各種不利因素,讓員工積極配合審計工作。四是對問題依據線索和問題導向深挖細究,徹底找出問題的癥結所在。

           (四)緊密聯系各部門把審計貫穿于各業務條線的全流程。一是從單純的監督檢查向咨詢服務和檢查監督并重轉變。二是從重檢查結果向治標治本上下功夫。三是從重問題的發現向查錯糾弊向風險防范和治理效果上轉變。四是從以業務收支、貸款發放與信息系統控制并重轉變。五是把事后的監督管理向事前、事中和事后全流程轉變,把審計的關口前移。六是把先線下審計和線上審計,現場審計和非現場審計結合起來,全方位的做好全流程和覆蓋所有業務條線的監督管理。

           (五)同等對待稽核審計和業務經營。一是農商銀行要分解全年稽核審計任務,合理安排和部署工作計劃。二是及時向領導匯報審計的進度和基本情況,掌握員工動態和經營是否合規。三是暢通申訴的渠道,對提供問題線索,反映及投訴違規行為者給予重獎,并對其采取好保護措施,避免打擊報復和其他不必要的傷害。四是自覺坦白和交代問題和違規操作者予以從輕或免于處罰,不斷創新稽核審計手段,縮短審計時間,提高效率,確保審計的順利實施。
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