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    農信社內部審計工作探究

    時間:2019-11-22 16:04:32 來源:中國農商行網 作者:任 瑛
          目前,隨著農信社外部監督和問責力度的不斷加大,對內部審計工作提出了新的更高的要求。近年來農信社審計工作雖然取得了一定成效,但也存在許多亟待解決的問題。本文通過對農信社內部審計工作存在的問題進行剖析,并提出對策建議。
          農信社內部審計工作存在的問題
          (一)審計理念較落后。審計人員對審計工作的認識還存在局限性,思維方式仍停留在以查錯糾弊為目標的合規性審計階段,對審計工作所帶來的價值增值審計理念尚未形成。一些現代審計理論和審計理念未能充分運用到審計工作中,對宏觀、全局性問題關注少;從組織治理、完善機制方面提出可行性建議的能力不強。
          (二)審計質量不高。一是審計隊伍復合型人才較少,特別是懂法律、計算機等,專業性、技術性強的高素質人才缺乏,不可避免出現對審計發現問題定性不夠嚴謹、取證不夠充分等問題,影響和制約了審計工作質量。二是科學、系統、規范的審計技術方法運用不夠,F場檢查多采用翻閱憑證和數據比對的方式,檢查手段和技術跟不上現代業務電子化、科技化發展;非現場審計未充分發揮數據深度挖掘、運用審計模型篩查風險線索的職能,導致部分審計項目工作效率和質量不高。三是審計多以事后為主,適時監督體現不夠。
          (三)未形成審計整改監督聯動機制,F階段農信社審計整改監督工作主要由審計部門承擔,未充分發揮農信社內部各業務條線部門的系統優勢和監督資源建立審計整改監督聯動機制。受資源、時間限制,使得審計部門力量單薄,對審計發現問題整改情況及效果掌握不全面,監督作用沒能最大限度發揮,在一定程度上影響了審計整改效率和效果的提升,審計監督效果與價值被削弱。
          (四)對審計成果轉化運用意識不強。一是審計人員對審計成果的轉化、運用缺乏全面性的認識,從源頭上制約了審計成果的轉化運用。二是沒有對審計中發現的突出問題、普遍問題以及問題的變化趨勢進行綜合分析和關聯分析,不能充分擴大成果利用影響面。三是未建立審計成果共享平臺,將審計結果、整改建議、整改落實情況等與各業務部門進行共享,導致一些針對性、操作性強的建議不能在各職能部門中得到及時分享,削弱了審計建議的影響。
          推進農信社內部審計工作的建議
          (一)轉變審計理念。審計人員要切實轉變傳統的審計固有思維模式,走出單純合規性審計的誤區,要站在宏觀、戰略的角度,將審計關注的焦點從微觀層次向宏觀層次轉變,將審計目標由簡單的查錯糾弊、規范操作,向管理、控制等目標轉化;要站在組織的立場上發現問題、分析問題并解決問題,從一個更廣闊的視野來看待問題并制訂出相應的解決方案,以改進組織管理和內部控制。
          (二)運用系統規范的審計技術方法,提升內部審計的質量和效率。內部審計服務質量的提高關鍵在于運用系統的、規范的審計技術方法,保證審計質量和提高審計效率。審計人員除了要全面學習和掌握可運用的審核、觀察、詢問、函證、計算、分析性復核等審計技術方法,更要掌握信息技術輔助審計手段。要充分利用非現場審計做好數據分析,查找可疑線索,提高現場審計效率;深度挖掘、篩查、分析數據,精準鎖定重點機構、重點業務,切實提高審計針對性、有效性;通過將非現場分析技術融入現場審計方法,傳統審計手段和前沿審計技術加以融合,以實現對風險的“全覆蓋”,實現對違規行為的“精準打擊”。
          (三)建立審計整改監督聯動機制。建立由審計部門、各業務條線部門組成的審計整改監督聯動機制。審計部門對審計發現的問題安排專門的后續審計;各業務條線部門,利用業務系統優勢督促問題整改,形成齊抓共管的良好局面。這樣既有利于各部門互通有無,又能夠彌補審計部門在時間和人力方面的不足,增強審計整改監督力量,拓寬審計整改監督途徑。
          (四)完善審計人才培養制度。一是重視現有審計人員的綜合素質培養工作。通過內部業務骨干傳授經驗、定期或不定期開展審計實務、新業務、新制度以及審計理論知識培訓,全面提升審計人員綜合素質和專業履職能力。二是大力開展審計專項業務技能培訓。加強對審計人員非現場監測分析能力、發現異常線索能力的培訓,提高現場審計效率;加大對審計人員協調能力和溝通技巧能力的培訓,提高化解矛盾和有效溝通的能力;強化審計人員核查問題能力、綜合分析能力和寫作水平能力的培訓,積極打造復合型審計人才。三是重視審計人才的挖掘和培養,加強審計人才隊伍建設,注重培養審計專業人才,特別是懂法律、計算機等專業性、技術性強的高素質人才,充實審計人才隊伍。
          (五)強化審計成果綜合運用,提升審計工作價值。一是審計人員要充分認識到審計成果綜合運用的重要性,提高對審計發現問題的關聯性分析,切實發揮1+1>2的增值效應。通過審計發現及關聯分析,幫助管理層從內部控制層面進一步梳理制度性缺陷和機制性問題,有針對性地建章立制,從源頭上查漏補缺、解決問題,不斷提升組織治理能力。二是建立審計成果共享平臺,針對審計部門獲得的信息和發現的問題,將審計結果、風險提示、整改建議等信息及時有效傳導給各業務條線部門,幫助業務部門規范系統管理,擴大審計成果在組織內部的影響和促進作用。
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