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    淺析商業銀行抵債資產管理機制

    時間:2019-10-22 14:42:43 來源:中國農商行網 作者:柴 萌

    現階段,伴隨我們國家金融形勢新一輪變革的到來,商業銀行面臨著風險防控和管理的巨大壓力。而抵債資產作為銀行非信貸資產的重要組成部分,在銀行體系中顯現的接收金額低于貸款本息、資產現狀堪憂、風險狀況嚴峻、處置變現乏力等問題,是商業銀行普遍面臨的現狀,且有可能形成新的金融風險,對整個金融體系的穩健運行構成威脅。

     

    商業銀行抵債資產整體現狀

     

    (一)管理體制存在階梯性,存在“管理難”“不管理”的現象,F階段,國有商業銀行對抵債資產基本實行“誰清收、誰抵債、誰管理、誰處置”的分散管理原則,這給管理辦法和制度流程在基層銀行的適用和執行造成影響,成為抵債資產處置及時和高效的障礙。

     

    (二)會計核算賬面虛假,引發風險隱患。近年來,由于對抵債資產及不良資產的探討較少,且司法關注較少,故關于抵債資產方面的法律、政策、法規等一直沿用以前制訂的,并未做過多的修改,且有些條款與銀行實務存在不相匹配的問題。

     

    (三)信用缺失導致惡意逃廢債行為加劇。由于日益復雜與變換莫測的金融環境與制度流程的制訂存在一定的時間差。在這個空白階段,由于許多企業的行為不符合基本要求,進而致使金融債務呈現為懸空狀態。在這一背景條件的影響下,顯然增加了信用風險,不利于銀行機構的發展。

     

    (四)監管政策、規范化制度存在缺陷和滯后性。在抵債資產的管理方面,目前,國家各級監管部門和相關上級部門,沒有頒布健全的抵債資產管理制度。因無制度約束,致使相關責任人對抵債資產的管理和處置存在僥幸心理,缺乏處置上的激勵性和法制性。

     

    抵債資產管理的措施與建議

     

    (一)以處置存量抵債資產為抓手,嚴控新增抵債資產的風險。一是嚴格控制新增抵債資產規模和質量。在進行貸款的審查、審批、發放等環節時,應提高對企業現金流量的管理力度,合理掌控新增抵債資產的數額。與此同時,也應盡量減少整體抵債等情況,限制跨區域抵債的情況。二是制訂出完善的標準體系,明確抵債資產的接收范疇,科學評估抵債資產的價格,在合理定價和評估處置的框架下,加大存量抵債資產的處置變賣率。三是提高對抵債資產的管理效率,避免管理不當的情況出現。

     

    (二)建立健全資產的保全、管理、處置等機制,加大抵債資產處置力度,提高抵債資產管理水平。1.嚴格抵債資產的接收程序和流程。一是在接收抵債資產的過程中,應嚴格遵循公平、公正、公開的原則,并對資產進行妥善保管,在短期內進行合理處置;嚴格控制抵債資產的收取范圍,必須符合一定的標準條件。二是針對抵債產生的價值,必須要進行認真處理,各個部門進行研討商議后,設立專業的監管評估部門,并嚴格遵循法律要求,無論從主觀還是客觀方面,均采用實事求是的態度對抵債資產的價值進行評估,切實防止高估抵債資產價值。三是對接收的抵債資產,應盡早辦理相關手續,進而避免借款戶由于其他債務問題而出現變更,日后無法取得抵債資產的所有權和使用權。

     

    四是在收取抵債資產的過程中,必須謹慎行事,盡量降低風險因素的產生;必須要提高對工作人員的培訓力度,加強職業技能培訓,提高個人的專業能力,增加對抵債資產的了解,控制由于人為因素而造成的經濟虧損。五是法律訴訟收回抵債資產,若是司法機關所判定的資產價格過高,對此可以列舉各項條例,爭取最大權益,并且通過申訴的方式避免司法機關為了提高結案率,而隨意判定抵債資產價值,進而對銀行機構的資產造成嚴重虧損。六是應盡可能接收容易保管、變現的資產,針對產權不清晰以及違法國家相關法律法規規定的資產,應嚴格禁止接收。

     

    2.加強抵債資產的管理工作。一是應合理判斷抵債資產的類型與情況,并按照其屬性進行正確保管。在制定抵債資產的管理規范時,應提高管理的靈活性,例如可采用租賃等方式,而促使其在保管過程中產生更多的經濟價值,切實達到保值、增值的目的。二是設置專人、專崗、專門部門對抵債資產進行有效管理,確保抵債資產的賬目符合實際,避免由于保管不當而出現虧損的情況。三是構建完善的賬務管理體系,加強對登記管理力度,明確抵債資產的類別以及名稱等,并做好各項記錄工作,定期與相關部門共同對抵債資產實現賬實的清點工作,做到賬賬相符、賬實相符。四是對于確已閑置已久,仍有使用價值的抵債資產,實行對外出租等手段后,應嚴格遵循法律要求與承租者簽署協議,明確租賃內容,租賃收入可列入營業外收入中,禁止出現不記錄租賃收入的情況。五是針對一些由于特殊原因需要自用處理的抵債資產,可遵循相關的法律體制,以固定資產購置權限的方式上報給相關部門,得到上級部門批準后則可繼續應用。

     

    (三)健全完善抵債資產處置變現的長效機制。一是采用多種方法,及時對抵債資產進行有效處理,可有效提高處置抵債資產的工作效率。結合處置主體方面進行考慮,針對很多產權明確、變現比較快以及具有一定增值前景的資產來說,可交由抵債資產管理組織進行管理;針對很多難以處置的抵債資產,由于資產時間過長,可交由中介組織進行處理;通過進行評估后明確資產價值,針對一些價值小、可以進行拆分的資產,可以進行招標處理。

     

    二是在選擇處置方法時,必須要嚴遵循分類處置的基本原則。針對一些產權明確、有著巨大增值前景的資產,可采用租賃的方式進行處置;在政策法律允許的條件下,對于部分房產以及設備等可采用投資的方式進行處理;可采取公開競拍的方式。委托拍賣組織對市場行情進行調研,明確拍賣物品的底價,通過進行宣傳后,采用集中競拍的方法促使其變現,在進行磋商時,應盡量降低費用標準,減少成本費用的支出;可采取委托經營的方式。針對一些可持續運營的資產來說,由于其所涉及到的內容比較多,例如發展規模過大、資產總額比較高等,且關系到員工的安置問題。面對以上社會因素,對能夠在短時間內采用出售等方式進行變現的,可以在政策允許的條件下,采用委托經營的方式實現變現。

     

    三是在對抵債資產進行管理時,可參考信貸資產的風險監管體系,通過進行定期預計減值之后,可以對其進行分類處理,列入信貸資產管理體系中,加強風險管控力度,及時處理出現的風險因素,避免產生過多的風險虧損。

     

    (四)增強內部監督、執行協調機制和外部政策溝通機制,確保內外有效聯動,加快資產處置進度。一是銀行機構在構建抵債資產的內控體制時,必須要協調各個部門,充分體現出各崗位的職能效應,各個部門均應參與抵債資產的各項工作中,提高對抵債資產的管理力度,形成有效的風險監控體制。與此同時,也應制定出完善的責任制度體系,保證責任落實到人,防止人為原因造成抵債資產減值損失。

     

    二是要建立和健全銀行處置抵債資產的調節體制。應放低辦理登記以及過戶等手續的門檻,削減適當的稅費,降低銀行成本費用的支出,促使處置變現過程更加簡單化,避免銀行資產大量流失;嚴格規范資產評估行業的工作內容,針對資產評估組織而言,要嚴于律己,保證評估工作的公平性與獨立性,實施完善的評估體制,促使資產評估能夠更為準確。

     

    三是要建立分層次的抵債資產管理的監督機制。監管部門要設立相關組織加強對抵債資產的監管,在一定時期內對銀行機構的抵債資產接收以及管理等情況進行嚴格審查,并且監督其做好各項本職工作;銀行機構應構建出完善的抵債資產通報體制,上級部門對分支銀行的抵債資產狀況應有充分的了解,并在規定時間內公布通報,促使指定范圍內的銀行均可在第一時間了解抵債資產,與此同時,也應及時收取各個地區的需求數據,拓展處置抵債物的途徑,降低信息不對稱的情況出現,進而避免產生過多的虧損;銀行機構應構建完善的檢查監督體制,提高監管力度,充分體現內部審計部門的職能效應,提升監督效率,定期對抵債資產管理情況進行檢查和評價,并提出審計意見。

     

    (作者單位:內蒙古滿洲里農商銀行)

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